澳大利亚公司税务详解

通常来讲，离岸处理业务的澳洲公司所涉及的税种主要有：公司所得税（Company）、商品及服务税（GST），接下来艾诺咨询为大家一一介绍

公司所得税 Company Tax

营业额低于5000w澳元的公司，税率25%

营业额高于5000w澳元的公司，税率30%

从2021-2022收入年度开始，属于基准利率实体（Base rate entities）的公司适用 25%的公司税率。

如果满足以下条件，公司就是一个收入年度的基准利率实体：

公司在该收入年度的总营业额低于该收入年度的总营业额阈值，并且它在该收入年度有80%或更少的应税收入是基本利率实体被动收入——这取代了从 2017-2018 收入年度开始开展业务的要求。

在计算公司是否为任何特定收入年度的基准利率实体时，任何先前收入年度的总营业额都无关紧要。

基准利率实体被动收入为：

- 公司分配和这些分配的红利信用corporate distributions and franking credits on these distributions

- 特许权使用费和租金royalties and rent

- 利息收入（有一些例外情况）interest income (some exceptions apply)

- 合格证券收益gains on qualifying securities

- 净资本收益a net capital gain

- 合伙企业的合伙人或信托受益人的应税收入中包含的金额，只要它可追溯到（直接或间接）在其他情况下属于基本利率实体被动收入的金额。an amount included in the assessable income of a partner in a partnership or a beneficiary of a trust, to the extent it is traceable (either directly or indirectly) to an amount that is otherwise base rate entity passive income.

公司税率累进变化：

商品及服务税 GST

商品及服务税税率：10%，类似增值税

澳大利亚公司GST注册门槛（达到其中之一就须注册GST并定期申报GST）：

· 当您的企业或企业的GST营业额（企业的总收入减去GST）达到或超过75,000澳元时，则必须注册GST；

· 当企业开始一项新业务，并期望你的营业额在运营的第一年达到商品及服务税门槛（或更多）时；【详见下方商品及服务税门槛的注释】

· 如果你已经在做生意并且已经达到商品及服务税门槛；

· 如果您的非营利组织的商品及服务税营业额为每年150,000澳元或以上；

· 无论您的商品及服务税营业额如何，当您为乘客提供出租车或豪华轿车旅行（包括拼车采购）时，这适用于车主和出租出租车；

· 如果您想为您的企业或企业申请燃油税抵免；

· 如果您的企业或企业不属于其中一类，则可以选择注册商品及服务税。如果您选择注册，通常您必须在注册后至少保留12个月。

注释——商品及服务税营业额门槛：

如果出现以下情况之一，您将达到商品及服务税营业额阈值：

您当前的商品及服务税营业额（您当月和前11个月的营业额）总计75,000澳元或以上（非营利组织为150,000澳元或以上）

您的预计商品及服务税营业额——您当月和未来11个月的总营业额——可能为75,000澳元或以上（非营利组织为150,000澳元或以上）。

计算您的预计商品及服务税营业额时，不包括：

您因出售商业资产（如资本资产）而收到的金额；

您进行或可能进行的任何销售，仅是由于停止经营企业，或大幅永久性地缩小企业规模或规模；

即使您当前的商品及服务税营业额达到或高于商品及服务税法营业额阈值，如果您的预计商品及服务税率营业额低于阈值，您也不必注册GST。

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